Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou actualização: 17 de fevereiro de 2017Bolsa de opções amp Custo Base Steuerliche Behandlung Fevereiro 3 por Edward Korrekt Berechnung der Kapitalgewinn der Lager aus der Ausbung von Aktienoptionen erworben erfordert die Ermittlung der Faktoren, Die Kostenbasis. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen und die Grundlage da Berechnung ist eine davon durch, wenn die erworbenen Aktien werden verkauft betroffen. Darber hinaus gibt é zwei Einkommenssteuersysteme, die dazu fhren knnen, eine andere Grundlage, um unter jedem existieren. Schlielich wird die steuerliche Behandlung der Kostenbäis der Kostenlosis der Schweizung der Schweizen der der Haltedauer die die Aktie festgelegt. Wenn das Lager aus der Ausbung von Aktienoptionen (ISOs) erworben wird fr eine qualificierte Zeitraum gehalten, ist die Kostenbasis nur der Ausbungspreis. Eine Qualified Haltedauer ist mehr als ein Jahr nach Ausbung der ISOs und mehr als zwei Jahre nach Gewhrung der ISOs. Wenn eine dieser No que se refere a este artigo, o presente artigo é o seguinte: Wert --- die quotSchnppchen-Elementquot --- auf Basis bei einem Verkauf der Aktie aufgenommen. Die Schnppchen Element ist der Betrag, um den der Marktwert der Aktie am Tag der Ausbung der Optionshobung Kosten bersteigt. Ein anderer Grund ist unter der Taxa Mínima Alternativa (AMT) berechnet, wagner Lager mit ISOs erworben und nicht in der Ausbung Jahr verkauft. Die AMT stock Grundlage sind die Kosten, und die ISOs und den Handel Element auszuben. Folglich Lager aus der Ausbung von ISOs erworben hat eine andere AMT Kostenbasis als die Kostenbasis unter regulten Einkommensteuer. Opções não qualificadas Fr nicht qualifizierte Aktienoptionen ist Bases der Ausbungspreis zuzglich der Schnppchen-Element. Es gibt keine separada Berechnung der Kostenbasis unter AMT fr nicht qualizierte Optionen. Zwei Basis Betrge Die Kostenbasis fr die Berechnung der steuerpflichtigen Veruerungsgewinn oder - verlust wird der Ausbungspreis zuzglich der Schnppchen-Element hinzugefgt. Fr nicht qualifizierte Optionen, die Schnppchen Elemento de base em que se baseia o bung gegeben. Fr ISOs wird die Schnppchen Elemento de base em que o Verkauf diz respeito e que não é reconhecido como tendo sido concluído Haltedauer gehalten. Fr ISOs, gibt es eine unterschiedliche Tradução automática limitada:: AMT als im regulren Einkommensteuer. Es kann ein Gewinn im Rahmen de regulação Steuersystem und ein Verlust unter AMT sein. Der Dollar-Grenze em Steuerabzug von einem Kapitalverlust in einem Jahr dorado sowohl fr AMT und regelmige Einkommensteuer. Kurzfristig Stock em um dia ou outro em um treino de treinamento em um eine kurzfristige Kapitalgewinn. Die Kostenbasis sowohl fr nicht qualifizierte Aktienoptionen e ISOs ist der Ausbungspreis zuzglich der Schnppchen-Element. Fr. Bestnde, die durch Ausbung von ISOs erworben, wird eine andere Kostenbasis vor, wenn der Verkauf erfolgt im Kalenderjahr nach dem Training. Dies liegt daran, ein AMT Anpassung não pertence a um clã. Langfristig Lizenz verkaufte sich mehr als ein Jahr nach dem Ausbungszeitpunkt ist ein langfristiger Kapitalgewinn. Die Kostenbasis fr nicht qualifizierte Aktienoptionen ist der Ausbungspreis zuzglich der Schnppchen-Element. Wenn morrer com a parte inferior do corpo de ISOs erworben und vor dem Durchgang von zwei Jahren ab dem Tag der Gewhrung ISO verkauft, ist die Kostenbasis der Handel Element with dem Optionspreis hinzugefgt. Der Verkauf não pertenceu à categoria, não é membro. Wenn sowohl der ISO Haltedauer Anforderungen fr eine qualifizierte Transaktion erfllt, ist der Kostenbasis nur der bezahlt, die Opção auszuben Preis. Das gesamte langfristige Kapitalgewinne Besteuerung ist die Diferenz zwischen dem Verkaufserls und dem Ausbungspreis. United States. Tributação Transfronteiriça de Opções de Compra de Ações As opções de ações são cada vez mais um componente significativo de um pacote internacional de remuneração de executivos. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para os empregadores e empregados, especialmente quando mais de uma jurisdição tributação está envolvido. Por conseguinte, é importante que os empregadores e os trabalhadores abordem as questões desde o início. Além de alocações de imposto de renda para os indivíduos, há outras implicações muitas vezes inesperadas, como retenção de imposto de emprego dos EUA, mesmo se o empregador é uma empresa canadense e potenciais imposto de propriedade dos EUA para não residentes. Seguem-se algumas das perguntas-chave que devem ser consideradas. QUE TIPO DE OPÇÃO É ISTO Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas de acordo com a legislação tributária norte-americana. Embora todas as opções de ações estejam presumivelmente destinadas a incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo (ISO) se atender a certos requisitos estatutários. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito a imposto sobre rendimentos de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o beneficiário de uma opção de compra de acções não estatutárias (NQSO) é tributado sobre o rendimento de compensação no ano em que a opção é exercida. A compensação tributável é um montante igual à diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido eo estoque é adquirido, o estoque é tratado para finalidades do imposto como um investimento pelo empregado. Se a ação aprecia após a data do exercício, o empregado pode vender o estoque e pagará imposto sobre o ganho de capital resultante. Onde estou sujeito a imposto Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não-residentes que possuem NQSOs e mudam-se para os Estados Unidos são tributáveis sobre o valor total da renda da opção se as opções forem exercidas enquanto forem residentes nos EUA. Se um indivíduo que não é cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela do rendimento da opção atribuível a serviços realizados quando fisicamente fora dos Estados Unidos Estados-Membros. Tal indivíduo pode, contudo, estar sujeito ao imposto dos EUA sobre rendimentos atribuíveis a serviços prestados nos Estados Unidos. A alocação do rendimento de opções entre fontes americanas e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele ou ela está em uma base diária e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de não-trabalho. Também é importante que os empregadores cumpram os requisitos de imposto de emprego dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e americanos. Um indivíduo que está sujeito a imposto em mais de um país ou que se desloca de um país para outro poderia enfrentar dupla tributação se as leis fiscais dos países não harmonizar a tributação das opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, podem não ser os mesmos ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão americano residente e trabalhando em país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributarão a renda da opção (sujeita à exclusão de renda externa). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda o estoque quatro anos mais tarde, embora ainda um residente de País Estrangeiro, haveria um desfasamento do calendário e montantes e tipos de rendimentos sujeitos a imposto. Os benefícios potenciais dos créditos fiscais estrangeiros poderiam ser perdidos. APLICAÇÃO DO IMPOSTO ESTATAL DOS ESTADOS UNIDOS O valor justo de mercado das opções de compra de ações em uma empresa dos EUA está incluído na propriedade tributável de um falecido. Se o indivíduo é um cidadão dos EUA, o justo valor de mercado dos indivíduos no mundo estate está sujeito ao imposto de propriedade. Um indivíduo que não é um cidadão dos EUA ou um residente dos EUA está sujeito a imposto sobre o património dos EUA sobre apenas activos situs dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pela Receita Federal como sendo uma propriedade dos EUA sujeita a imposto. Pode haver desajustes de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado. Antes de adotar um plano de opções de ações, um empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para atender as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais dos EUA e estrangeiros na decisão sobre quando exercer as opções. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. O conselho do especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado em Mondaq. Clique para iniciar sessão como um utilizador existente ou Registe-se para poder imprimir este artigo. Este artigo explora algumas das questões especiais que podem surgir quando litígio nos Estados Unidos exige uma parte para produzir documentos eletrônicos localizados na Índia. As corporações indianas e as subsidiárias indianas de empresas norte-americanas podem não estar familiarizadas com o funcionamento do processo de descoberta nos Estados Unidos e os problemas especiais associados à descoberta eletrônica apresentam novos desafios. Kilpatrick Townsend Stockton LLP Desde dezembro de 2003, quando o presidente Bush assinou o Medicare Prescrição Drug, Melhoria e Modernização Act de 2003, muitos artigos na imprensa popular e legal têm analisado os benefícios e características da Saúde Poupança Contas (HSAs). Frank Lynn Associates Os fabricantes estão enfrentando um cenário enervante um distribuidor grande e importante assumiu um produto de marca própria como uma marca concorrente direta. Frank Lynn Associates A relevância e racionalidade em torno de canais de distribuição de propriedade do fabricante sempre foi de interesse dentro Frank Lynn Associates rede executiva eo tópico evoca regularmente discussões envolventes dentro de nossa série de oficina em curso. Montgomery McCracken Walker Rhoads LLPStock Opções em Deutschland e em outros Estados Unidos Opções de compra de ações Instrumento de substituição Válido para o Reino Unido Lndern weit verbreitet. Auch in Deutschland planen und implementieren Unternehmen zunehmend Planos de Incentivo de Longo Prazo. Bei Start-Up-Unternehmen der New Economia gelten die Aktienoptionsprogramme bereits als unverzichtbar, um entsprechend qualificado Mitarbeiter zu akquirieren und an das Unternehmen langfristig zu binden. Marcus Scholz untersucht die steuerlichen Konsequenzen, die mit der Teilnahme an einem Plano de opções de compra de acções, aus nationaler und internationaler Sicht. Auf der Basis einer steuersystematischen und konomischen Analisar o mercado a partir de Fragen nach, welchen Einkunftsarten die Vorteile eines Planos de opções de compra de acções sachlich zuzuordnen und wann sie zeitlich zu erfassen sind. Daneben behandelt er die Besteuerung grenzberschreitend eingesetzter Opções de compra de ações por sistema Grundprinzipien des internationalen Steuerrechts. Hieraus leitet der Autor Reformador de moeda nacional e internacional Besteuerung von Stock Option Plans ab. Dr. Marcus Scholz wissenschaftlicher Assistente do Prof. Dr. Dr. h. c. Mult. Otto H. Jacobs e Universidade Mannheim. Er ist heute bei Deloitte Touche ttig. Sumário (6 capítulos) Problemas de cotação, opções e opções de compra de ações Planos de Opções de Ações e Ableitung eines Beurteilungsrahmens Análise de Sachlichen und Zeitlichen Einordnung von Planos de Opções de Ações in Deutschland, den USA and DBA-USA Analyse der Besteuerungsfolgen von Stock Planos de opções bei ihrem grenzberschreitenden Einsatz
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