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Instruções para preencher formulários de imposto de renda interna para pagamentos de royalties Completando formulários de imposto de W-9 para residentes domésticos Se você é um residente individual nos Estados Unidos e já tem um número de identificação de contribuinte individual (ITIN), número de segurança social (SSN) Ou Número de Identificação do Empregador (EIN), preencha o Formulário W-9 do IRS. Usando seu ITIN, SSN, ou EIN e seu endereço legal. Retorne o formulário preenchido, com sua assinatura afixada, ao seu editor de aquisição na Imprensa. Preenchendo Formulários de Imposto W-8BEN para pagamentos de royalties no exterior A legislação tributária dos Estados Unidos exige que 30% sejam retidos de qualquer pagamento regular efetuado a indivíduos que residem em outro lugar. No entanto, podem ser concedidas exceções para indivíduos que residem em países que têm tratados tributários com os Estados Unidos e que enviam um formulário fiscal W-8BEN preenchido. Se o seu país tiver um tratado fiscal com os EUA e nos fornecer um formulário de imposto W-8BEN preenchido, será tributado de acordo com os requisitos desse tratado. Se não houver nenhum tratado, 30 por cento de seus ganhos de ESTADOS UNIDOS serão retidos. Para simplificar o processamento de suas informações fiscais, faça o download do IRS Form W8-BEN. Na Parte I do formulário, preencha o seu nome completo, endereço (e, se for diferente, endereço postal completo) e país em que vive (itens 1-4). Se você tem um ITIN ou SSN dos EUA, por favor complete o item 5 se não, complete o item 6 em vez disso com o número de imposto pessoal emitido pelo seu país de residência. Preencha esta parte do formulário preenchendo a sua data de nascimento (item 8). Na Parte II, escreva no seu país de residência (item 9). No item 10, o artigo é a seção relevante do tratado de impostos dos EUA com o seu país (veja a tabela abaixo - por exemplo, o artigo para a Austrália é 12.2). No espaço a seguir, insira a taxa de retenção correspondente (5037 para a Austrália). A tabela abaixo mostra as informações do tratado apenas para países selecionados. O site do IRS tem um arquivo abrangente aqui: irs. govBusinessesInternational-BusinessesUnited-States-Income-Tax-Treaties --- A-to-Z. Se você não conseguir encontrar os números de artigos relevantes e as taxas de retenção, deixe esses itens em branco e preencha-os para você. Certifique-se de assinar e data o formulário na Parte III. Em seguida, envie o formulário preenchido para o seu editor de aquisição na Imprensa. Instruções adicionais sobre o formulário podem ser encontradas aqui: irs. govpubirs-pdfiw8ben. pdf. REQUISITOS SELECIONADOS DE RETIRADA DO TRATADO TRIBUTÁRIO Nota especial sobre os formulários de Certificação de Receitas de Origem Estrangeira. Formulários CFSI são para honorários e alguns outros pagamentos one-time apenas. Eles não podem ser usados ​​para reivindicar royalties. Por favor, não nos envie um formulário CFSI se você é um autor ou editor no exterior enviando informações fiscais para receber royalties. PERGUNTAS FREQUENTES 1. Por que eu devo submeter um W-8BEN à Penn Press, e o que um W-8BEN completado contém A Universidade da Pensilvânia, de acordo com a legislação tributária dos EUA, não nos permitirá processar royalties ou outros pagamentos regulares para Ultramarinos até que nós obtivemos um W-8BEN assinado, terminado. Preencha o formulário seguindo as instruções na seção acima. Se optar por não enviar o formulário, não teremos permissão para emitir os seus cheques de royalties. 2. O que é um Número de Identificação de Contribuinte Um Número de Identificação de Contribuinte é um número de nove dígitos que é usado pelo Serviço de Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) para processar impostos sobre pessoas que ganham renda de fontes dos EUA. Existem dois tipos: o Número de Seguro Social (SSN) emitido para cidadãos dos EUA, residentes permanentes e residentes temporários (trabalhando) pela Administração da Segurança Social eo ITIN, que é emitido pelo IRS para pessoas que São inelegíveis para um SSN. 3. Eu já posso ter um ITIN ou SSN. Como posso verificar isso Se você já foi residente permanente dos Estados Unidos, já recebeu uma autorização para trabalhar nos Estados Unidos ou já recebeu royalties de um editor americano, você já pode ter um ITIN ou SSN. Se você não tiver certeza, você pode verificar com as instituições dos EUA - como universidades ou editores - de quem você recebeu renda no passado. Essas instituições devem ter suas informações fiscais em arquivo. 5. Qual é o número de artigo do tratado e país do tratado O país do tratado é o seu país de residência atual. Para encontrar o número do artigo do tratado, você precisará consultar o tratado de imposto de renda entre os Estados Unidos eo seu país de residência. Uma lista completa de tratados fiscais está disponível no site do IRS: irs. govIndividualsInternational-ContribuintesResearching-Tax-Treaties. Verifique a tabela de conteúdos treatys para a seção que trata de royalties. O número do artigo para essa seção é o número do artigo do tratado. Se o seu país de residência não estiver listado, o mais provável é que o seu país não tenha tratado fiscal com os Estados Unidos. Para sua conveniência, os seguintes formulários mais solicitados estão disponíveis online no Adobe Acrobat Reader reg (formato PDF) ou no Microsoft reg Word. Você precisa de um Adobe Acrobat Reader para visualizar ou imprimir as versões em PDF desses formulários ou o Microsoft Word para abrir e exibir os formulários para que os dados possam ser inseridos, impressos e salvos. Observação: o Morgan Stanley não pode enviar dinheiro para terceiros quando o funcionário que solicita o fio não é proprietário de parte da conta. Um Formulário W-8BEN é um Certificado de Estado Estrangeiro exigido pelo IRS para participantes não americanos. Ao preencher um Formulário W-8BEN, você certifica sob pena de perjúrio que não é cidadão norte-americano nem é residente estrangeiro e não está sujeito a determinados relatórios de retorno de informações nos EUA. Um formulário W-8BEN geralmente permanece em vigor por três anos civis. Um novo formulário também deve ser preenchido cada vez que você alterar o seu endereço. Instruções Gerais para o Formulário W-8BEN: Este formulário pode ser preenchido apenas por ou para um estrangeiro não residente. Se você é cidadão americano ou estrangeiro residente nos Estados Unidos para fins fiscais, não use este formulário. Em vez disso, preencha um Formulário W-9. O não envio deste formulário resultará na retenção de impostos imposta pelo IRS. Formulário W-8BEN Documentação adicional Folha de rosto do certificado (PDF) Além do formulário W-8BEN, algumas contas exigem documentação adicional. Geralmente, se você forneceu uma certificação de Status Estrangeiro, mas você tem um endereço nos Estados Unidos, é necessário fornecer documentação adicional da conta. Se a sua conta requer documentação adicional, preencha a folha de rosto e devolva com a documentação apropriada as instruções fornecidas na folha de rosto. W8 Carta de explicação Descrição a ser atualizada por negócio. Um formulário W-9 é um pedido dos pagadores para o número e a certificação da identificação dos contribuintes. Sob penalidades de perjúrio, este formulário informa ao Morgan Stanley que você não está sujeito a retenção de segurança por causa de juros e dividendos em sua declaração de imposto, e para certificar que o Número de Seguro Social mostrado no Formulário é o número correto de identificação de contribuinte. Este formulário é geralmente aplicável a pessoas dos EUA, incluindo estrangeiros residentes. O endereço para enviar o formulário preenchido aparece na parte inferior do formulário. Observe: É imperativo que você certifique seu status fiscal antes de vender suas ações com a Morgan Stanley. Você pode certificar que está completando um formulário impresso e enviando por fax para o número fornecido no final do formulário ou completo on-line acessando sua conta em nosso site em stockplanconnect. Se esta certificação não for recebida, 28 retenção de retenção será deduzida do produto de sua venda. Este formulário autoriza a Morgan Stanley a transferir dólares norte-americanos gerados a partir do exercício e venda de suas opções de ações para outra conta ou instituição financeira na forma de transferência bancária conforme especificado por você. Esta é uma instrução permanente que não expira. Estas instruções permanecerão em vigor até serem modificadas ou rescindidas por você. Os fundos não serão conectados automaticamente a menos que instruídos na hora do comércio. Este formulário não é válido para transferências de fundos que não sejam dólares americanos, resultantes de receitas convertidas pela Worldlink. Carta de Autorização de Transferência de Ativos (Valores Mobiliários) Este formulário autoriza a Morgan Stanley a transferir ativos de sua conta de plano de ações de empregado para outra conta Morgan Stanley especificada por Você ou para outra instituição financeira. Para alterações de endereço permanente, siga as diretrizes de sua empresa para atualizar registros pessoais. Mudanças de endereço temporário devem ser enviadas por escrito para Morgan Stanley e permanecer em vigor até a próxima vez que sua empresa envia Morgan Stanley um arquivo de endereço atualizado. Nota: A folha de rosto do fax pode ser usada somente para este formulário. O Formulário WorldLink é usado para permitir que os participantes tenham a possibilidade de receber receitas em moedas diferentes do dólar após a venda de ações. WorldLink fornece taxas de câmbio e distribui os rendimentos aos participantes sob a forma da verificação da moeda corrente ou do fio da moeda corrente. Os fios WorldLink são permitidos apenas para alguns clientes corporativos não-americanos. Para que você receba um WorldLink Wire, o Morgan Stanley deve oferecer a moeda local desejada, seu plano de empresa deve oferecer WorldLink, e um Formulário W-8BEN deve estar arquivado e aprovado no momento da negociação. Certifique-se de que o formulário do WorldLink Wire esteja completamente preenchido. As informações ausentes cancelarão o fio de conversão de moeda e um cheque em dólares será enviado ao endereço do registro. Você deve verificar com um Morgan Stanley Service Professional para verificar se sua empresa oferece esse método ea moeda desejada antes de enviar este formulário. A Securities and Exchange Commission aprovou um regulamento eliminando a opção de receber um certificado de ações. As empresas que oferecem Sistema de Registro Direto (DRS) não podem mais receber certificados de ações. O Registo Directo é uma alternativa gratuita aos certificados de acções que registram as suas acções directamente nos livros do agente de transferência da empresa sem a necessidade de um certificado físico para provar a propriedade. Você não recebe um certificado físico, mas em vez disso recebe uma declaração de propriedade e extratos periódicos da conta (pelo menos anualmente). Pagamentos de dividendos ou juros, materiais de procuração, relatórios anuais e outros materiais pertinentes são enviados pelo emissor ou pelo agente de transferência. Certifique-se de que o Formulário de Transferência DRS está completamente preenchido. As informações ausentes atrasarão o processamento da transferência DRS. Você deve verificar com um Morgan Stanley Service Professional para verificar se sua empresa oferece esse método ea moeda desejada antes de enviar este formulário. As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do plano (s) de equidade da sua empresa. Por favor, consulte os documentos do plano de equidade da sua empresa, se você tiver alguma dúvida. Tabela de Conteúdos Em 2010, o Congresso aprovou a Incentivos de Contratação para Restaurar Lei de Emprego de 2010, P. L. 111-147 (a Lei HIRE), que acrescentou o capítulo 4 do Subtítulo A ao Código, consistindo das seções 1471 a 1474 do Código e comumente referido como 8220 FATCA 8221 ou 8220 capítulo 4. 8221 Sob o capítulo 4 e seus regulamentos , Um agente de retenção que faz pagamentos de retenção em ou após 1 de julho de 2014 para um beneficiário que é uma instituição financeira estrangeira (FFI) geralmente deve reter 30 no pagamento, a menos que o agente de retenção seja capaz de tratar o FFI como FFI participante, FFI, ou um beneficiário efetivo isento. Adicionalmente, uma FFI participante ou uma FFI registrada e presumidamente cumprida é geralmente obrigada a realizar procedimentos de due diligence para identificar seus detentores de conta para os propósitos do capítulo 4 e para relatar ou reter, conforme apropriado, sobre os titulares de contas que sejam titulares de contas norte-americanas, Detentores, ou FFIs não participantes. Um agente retido na fonte também é obrigado a reter os pagamentos retidos na data de 1º de julho de 2014 a uma entidade estrangeira não-financeira (NFFE), a menos que possa tratar a NFFE como outra que não seja uma NFFE passiva que não identifique seus substanciais Proprietários (ou certificar que não tem quaisquer proprietários substanciais dos EUA). Em janeiro de 2013, foram publicados regulamentos finais que fornecem regras de devida diligência, retenção e reportagens tanto para os agentes de retenção norte-americanos quanto para as IFs, conforme o capítulo 4 (T. D. 9610, disponível em irs. govirb2013-15IRBar16.html). Além disso, os regulamentos temporários e propostos foram lançados em fevereiro de 2014, fornecendo regulamentos atualizados no capítulo 4 (TD 9657, disponível em irs. govirb2014-13IRBar06.html), bem como orientação que altera alguns dos regulamentos dos capítulos 3 e 61 do Código para Coordenar com os requisitos do capítulo 4 (TD 9658, disponível em irs. govirb2014-13IRBar07.html). Orientação adicional foi fornecida no Aviso 2014-33, 2014-21 I. R.B. 1033, disponível em irs. govirb2014-13IRBar04.html. Para documentar um titular de conta ou outro beneficiário, um agente de retenção ou um FFI pode precisar obter um certificado de retenção (ou seja, a série W-8) para estabelecer o capítulo 4 status de um beneficiário ou um titular de conta ou os beneficiários capítulo 3 Status, ou para validar um payee8217s ou uma reivindicação do holder8217s do status estrangeiro quando há indícios dos EU associados com o beneficiário ou a conta. Consulte Requisitos de Due Diligence. Posteriormente descritas nestas instruções. Os formulários W-8EC, W-8EXP e W-8IMY foram atualizados para refletir os requisitos de documentação do capítulo 4. Adicionalmente, o Formulário W-8BEN foi dividido em duas versões 8212 Formulário W-8BEN para uso de indivíduos e Form W - 8BEN-E para utilização pelas entidades. O Formulário W-8BEN continuará a ser usado para documentar pessoas estrangeiras não residentes, enquanto que o Formulário W-8BEN-E será usado para documentar entidades estrangeiras, para fins dos capítulos 3 e 4, e em determinadas outras seções do Código para estabelecer Seu status para fins de retenção ou de reporte. Se você for um agente de retenção efetuando um pagamento de renda fixa ou determinável, anual ou periódica (FDAP) de origem norte-americana, deverá continuar a cumprir suas obrigações de relatório e retenção do Capítulo 3 (conforme necessário) usando esses formulários além de usar esses formulários para Satisfaça quaisquer obrigações de retenção ou de comunicação que você possa ter sob o capítulo 4. Esses formulários atualizados substituem as versões anteriores dos Formulários W-8. Objetivo das Instruções Estas instruções complementam as instruções para os formulários a seguir e fornecem, para cada formulário, notas para ajudar os agentes de retenção e FFIs a validar os formulários para os propósitos dos capítulos 3 e 4 além de delinear os requisitos de due diligence aplicáveis ​​aos agentes de retenção para estabelecer Um estatuto de beneficiário efectivo estrangeiro e pedido de redução de retenção nos termos de um tratado de imposto de renda. Estas notas para os capítulos 3 e 4 não incluem todos os requisitos que podem ser aplicados a um agente de retenção para validar os Formulários W-8. Um agente de retenção deve também fazer referência às instruções para cada Formulário W-8 e regulamentos aplicáveis ​​nos capítulos 3 e 4 descrevendo os requisitos para retenção de certificados. Formulário W-8BEN, Certificado de Estado Estrangeiro de Proprietário Beneficiário para Retenção de Impostos e Relatórios dos Estados Unidos (Indivíduos). Formulário W-BEN-E, Certificado de Status de Proprietário Beneficiário para Retenção de Impostos e Relatórios dos Estados Unidos (Entidades). Formulário W-8ECI, Certificado de Reclamação de Pessoas Estrangeiras Que o Rendimento está Efetivamente Conectado com a Conduta de um Comércio ou Negócio nos Estados Unidos. Formulário W-8EXP, Certificado de Governo Estrangeiro ou Outra Organização Estrangeira para Retenção de Impostos e Relatórios dos Estados Unidos. Formulário W-8IMY, Certificado de Intermediário Estrangeiro, Entidade de Fluxo Estrangeiro ou Certas Sucursais dos Estados Unidos para Retenção de Impostos e Relatórios dos Estados Unidos. Para obter informações gerais e o propósito de cada um dos formulários descritos nestas instruções, consulte os formulários e as instruções que os acompanham. Para obter as definições dos termos utilizados e não definidos nestas instruções, consulte os Formulários W-8 e as respectivas instruções que acompanham as definições que também se aplicam para os fins destas instruções. Ao longo destas instruções, uma referência ou menção de 8220 Formulário W-8 8221 inclui formulários W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP e W-8IMY.